浅谈国有企业信用管理问题
成都大势管理顾问
建设，促进信用机制的建立和有效运行，为企业创造良好的信用环境做努力。作为企业，特别是国有企业，应尽快建立信用管理体系，以保证其长远、快速、稳定的发展。
一 企业信用缺失的危害
随着改革开放的进一步深化，我国企业在参与激烈的市场竞争的同时，也显现出了由于信用缺失而带来的危害：
企业之间的拖欠有增无减，使得信用作为支付手段被极大地削弱，商品交易和经济往来越来越倚重现金和实物资产，交易方式向现金交易，以货易货等原始的方式退化，降低了经济效率和资金的使用率。企业盲目地追求销售额，加强竞争力。大量采用赊销的方式，造成了大量的应收帐款的回收困境。与此同时，企业逃废债务行为普遍，银行利益受损。截止2000年末，在工、农、中、建、交五家商业银行中开户的改制企业共62565家，逃废债务32140户，占51.29%，逃废贷款本息1851亿元，占31.96%；其中国有企业22296户，占69.37%，逃废债务1273亿元，占68.77%，使国家资本蒙受巨大的损失。另外，企业的产品质量低下，售后服务不到位等问题，也严重影响了企业的商誉。
二 企业信用缺失的原因
1 企业产权制度本身的缺陷，没有形成对经营者的“硬约束”。
许多国有企业的管理者认为：企业是国家的，企业经营的好坏更大的受益者是国家。这就造成了企业与企业、银行与企业之间的“不良债务”和“不良债权”的不断产生，进而由于拖欠和赖帐所造成的对国有企业本身“商誉”的损失也无人负责。
2 企业的经营理念不当对信用管理的影响，也造成了企业信用管理的危机，增大了信用的风险。
盲目利用赊销扩大市场份额，只注重销售业绩、帐面利润，缺乏全面的管理能力。目前我国企业的逾期应收帐款占资金比例远远高于发达国家的水平。在发达市场经济中，企业逾期应收帐款总额不高于10%，而我国国有企业比率高达60%左右。逾期应收帐款有可能转为呆帐、坏帐，给企业带来了严重的信用风险。
3 客户资信资料不完整，信用决策和控制缺乏信息支持。
我国企业很少建立客户资信管理制度，客户的大量资料只是零散分布于企业各个职能部门，缺乏系统的管理和有效的分析；另外，政府部门掌握的可以公开的企业资讯没有开放，如公安、人事、工商、税务、统计等部门掌管着大量的管理社会的信息资源，很多没有公开，增加了信息获取的难度。
三 加强企业信用管理的对策与建议
国有企业信用状况差，非一日之寒。因此，要从根本上改变这种状况亦非朝夕之力。在外部信用环境改善的条件下，企业自身应从以下几方面入手：
1 深化企业产权改革，加强企业信用管理。
产权理论告诉我们，产权实质是人与人之间的关系，是确定人们之间的利益关系的一种规则和规范。产权的明确界定和合理安排，能够降低交易费用，国有产权最严重的后果是造成严重的预算软约束问题，这是国有企业诸多问题的根源，其信用差，信用管理薄弱也在一定程度上源于此。
因此，通过加快政府职能转变和产权制度改革，真正做到政企分开和产权明晰，确立企业法人财产权，建立所有者对企业和银行经营的监督约束机制，将国有企业改造成为产权清晰的市场主体，使信用交易的授信方有清晰的产权边界，能够独立的承担相应的责任，同时，防止银行、企业、管理人员利用公司治理结构的漏洞，通过信用体系进行诈骗活动。
2 在企业的信用建设中形成自身的信用文化，注重员工的道德教育，培育信用至上的意念和社会道德。
目前，不少企业在企业文化的建设中十分注重企业形象的设计和塑造，提出形象营销、形象资源等战略，执行CIS（企业形象设计）。然而，现代企业形象的核心内容是企业信用的构建，信用是现代市场经济的生命，是企业从事生产、经营活动的一个必具要素。
因此，信用文化是维系和巩固银企、企业之间、企业与个人之间关系的内在要求，是企业内外各种关系得以构建、实现的基础性条件。它是在企业的信用活动中形成的，反过来又对企业信用活动产生影响的价值观念和行为方式。信用文化一旦形成，并在实践中不断升华，就会形成巨大的内在驱动力。人无信则不立，企业没有信用，同样也不能生存。企业在信用文化的建设中，同时要注重企业信用文化的教育，建立和强化企业经营者、经理人员、员工的商誉意识和经济信用意识。树立“信用第一”的观念，让他们懂得讲求企业信用是一种责任，一种美德，认识到“信用是企业的一种有价值的资源”。
一 企业信用缺失的危害
随着改革开放的进一步深化，我国企业在参与激烈的市场竞争的同时，也显现出了由于信用缺失而带来的危害：
企业之间的拖欠有增无减，使得信用作为支付手段被极大地削弱，商品交易和经济往来越来越倚重现金和实物资产，交易方式向现金交易，以货易货等原始的方式退化，降低了经济效率和资金的使用率。企业盲目地追求销售额，加强竞争力。大量采用赊销的方式，造成了大量的应收帐款的回收困境。与此同时，企业逃废债务行为普遍，银行利益受损。截止2000年末，在工、农、中、建、交五家商业银行中开户的改制企业共62565家，逃废债务32140户，占51.29%，逃废贷款本息1851亿元，占31.96%；其中国有企业22296户，占69.37%，逃废债务1273亿元，占68.77%，使国家资本蒙受巨大的损失。另外，企业的产品质量低下，售后服务不到位等问题，也严重影响了企业的商誉。
二 企业信用缺失的原因
1 企业产权制度本身的缺陷，没有形成对经营者的“硬约束”。
许多国有企业的管理者认为：企业是国家的，企业经营的好坏更大的受益者是国家。这就造成了企业与企业、银行与企业之间的“不良债务”和“不良债权”的不断产生，进而由于拖欠和赖帐所造成的对国有企业本身“商誉”的损失也无人负责。
2 企业的经营理念不当对信用管理的影响，也造成了企业信用管理的危机，增大了信用的风险。
盲目利用赊销扩大市场份额，只注重销售业绩、帐面利润，缺乏全面的管理能力。目前我国企业的逾期应收帐款占资金比例远远高于发达国家的水平。在发达市场经济中，企业逾期应收帐款总额不高于10%，而我国国有企业比率高达60%左右。逾期应收帐款有可能转为呆帐、坏帐，给企业带来了严重的信用风险。
3 客户资信资料不完整，信用决策和控制缺乏信息支持。
我国企业很少建立客户资信管理制度，客户的大量资料只是零散分布于企业各个职能部门，缺乏系统的管理和有效的分析；另外，政府部门掌握的可以公开的企业资讯没有开放，如公安、人事、工商、税务、统计等部门掌管着大量的管理社会的信息资源，很多没有公开，增加了信息获取的难度。
三 加强企业信用管理的对策与建议
国有企业信用状况差，非一日之寒。因此，要从根本上改变这种状况亦非朝夕之力。在外部信用环境改善的条件下，企业自身应从以下几方面入手：
1 深化企业产权改革，加强企业信用管理。
产权理论告诉我们，产权实质是人与人之间的关系，是确定人们之间的利益关系的一种规则和规范。产权的明确界定和合理安排，能够降低交易费用，国有产权最严重的后果是造成严重的预算软约束问题，这是国有企业诸多问题的根源，其信用差，信用管理薄弱也在一定程度上源于此。
因此，通过加快政府职能转变和产权制度改革，真正做到政企分开和产权明晰，确立企业法人财产权，建立所有者对企业和银行经营的监督约束机制，将国有企业改造成为产权清晰的市场主体，使信用交易的授信方有清晰的产权边界，能够独立的承担相应的责任，同时，防止银行、企业、管理人员利用公司治理结构的漏洞，通过信用体系进行诈骗活动。
2 在企业的信用建设中形成自身的信用文化，注重员工的道德教育，培育信用至上的意念和社会道德。
目前，不少企业在企业文化的建设中十分注重企业形象的设计和塑造，提出形象营销、形象资源等战略，执行CIS（企业形象设计）。然而，现代企业形象的核心内容是企业信用的构建，信用是现代市场经济的生命，是企业从事生产、经营活动的一个必具要素。
因此，信用文化是维系和巩固银企、企业之间、企业与个人之间关系的内在要求，是企业内外各种关系得以构建、实现的基础性条件。它是在企业的信用活动中形成的，反过来又对企业信用活动产生影响的价值观念和行为方式。信用文化一旦形成，并在实践中不断升华，就会形成巨大的内在驱动力。人无信则不立，企业没有信用，同样也不能生存。企业在信用文化的建设中，同时要注重企业信用文化的教育，建立和强化企业经营者、经理人员、员工的商誉意识和经济信用意识。树立“信用第一”的观念，让他们懂得讲求企业信用是一种责任，一种美德，认识到“信用是企业的一种有价值的资源”。
